PIT-37 za 2023 rok. Zasady, ulgi, termin złożenia deklaracji podatkowych

Termin rozliczania się z podatków to zawsze dobry moment na odświeżenie przepisów w tym zakresie. O przypomnieniu sobie ich treści powinni pamiętać także podatnicy, za których dokumenty wypełniają urzędy skarbowe. Kto i kiedy ma obowiązek uzupełnienia informacji w PIT-37? W jakich sytuacjach trzeba będzie złożyć jeszcze inne formularze?

Podatnicy rozliczający się przy pomocy PIT-37

Dokument PIT-37 służy do ewidencjonowania dochodów osób, które nie działają jako przedsiębiorcy (więcej na ten temat można przeczytać na stronie internetowej https://www.pit.pl/pit-37-online/). Przy pomocy tego formularza rozliczani są więc m.in. pracownicy najemni, a więc osoby, których źródło dochodów w 2023 roku to:

• umowa o pracę, zlecenie lub aktywizacyjna;
• kontrakt menedżerski, członka zarządu spółki, a także sportowy;
• praca wykonywana w trakcie przebywania w areszcie śledczym bądź zakładzie karnym;
• odpłatne pełnienie obowiązków społecznych;
• stypendium z uczelni lub pieniądze za odbyty staż uczniowski.

PIT-37 obowiązuje także tych, którzy pobierają świadczenia społeczne. O przyjrzeniu się swojej deklaracji podatkowej powinny pamiętać też osoby, które w poprzednim roku zarobiły dzięki posiadaniu praw majątkowych. Do tego grona należą podatnicy mający dochody z:

• rodzicielskich świadczeń uzupełniających;
• pracy w spółdzielni rolniczej;
• nauczycielskich świadczeń kompensacyjnych;
• zasiłków przedemerytalnych;
• emerytury;
• renty;
• Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych;
• Funduszu Pracy;
• praw majątkowych – rzeczowych, małżeńskich, wierzytelności pobieranych od innych osób oraz własności intelektualnej.

Kto może rozliczyć PIT-37 z zerową stawką podatkową?

Przed kilku laty wprowadzone zostały zmiany w prawie, dzięki którym dwie grupy społeczne nie płacą podatków. Ulga, jaką jest zerowy PIT, przysługuje osobom, które nie ukończyły jeszcze 26 lat oraz tym pobierającym świadczenia emerytalne. Dzięki temu ich wynagrodzenie netto równa się stawce brutto zapisanej w umowie.

Co ważne, ten przywilej dotyczy pracowników najemnych, ale już nie tych, którzy prowadzą działalność gospodarczą. Zerowa stawka podatkowa zależy ponadto od wysokości uzyskanych dochodów. W związku z tym nie dotyczy osób, które z tytułu pracy dla prywatnej firmy lub urzędu zarobiły od 85 528 zł wzwyż.

Jeśli kryterium wieku i maksymalnego dochodu zostało spełnione, nie trzeba robić nic więcej. Urząd skarbowy rozliczy PIT-37 za podatnika, który w poprzednim roku otrzymywał wynagrodzenie na podstawie:

• umowy o pracę lub zlecenia;
• pracy nakładczej;
• stosunku służbowego w organie administracji państwowej bądź samorządowej;
• odbywanych praktyk studenckich albo stażu uczniowskiego.

Jak rozliczyć PIT-37 za 2023 rok?

Od kilku lat duża część podatników z tych grup nie ma już obowiązku samodzielnego wypełniania deklaracji. W takiej sytuacji nie trzeba nic robić, nawet sprawdzać formularza, który został wygenerowany przez urząd na podstawie źródła dochodów w poprzednim roku. Jednak na takie podejście do sprawy nie mogą sobie pozwolić osoby, którym przysługuje któraś z ulg albo dodatkowy zarobek.

Wszyscy polscy rezydenci podatkowi, którzy chcą lub powinni uzupełnić swój formularz, zrobią to bez wychodzenia z domu. Do sporządzenia PIT-37 online wystarczy komputer z systemem operacyjnym Windows, macOS albo Linux. Osoby, które wolałyby skorzystać z tabletu lub smartfona, mogą pobrać program e-pity na urządzenia z Androidem bądź iOS.

Wysokość i zasady przyznawania ulgi prorodzinnej w 2024 roku

Urzędy skarbowe mają wgląd w zarobki, dzięki czemu duże grupy podatników nie muszą wypełniać PIT-37. O ulgi trzeba zawnioskować już samodzielnie. Nie inaczej jest z pieniędzmi przysługującymi rodzicom lub opiekunom osób nieletnich.

Wysokość dochodów uprawniających do ulgi na dziecko

O przyznaniu ulgi na dziecko decyduje wysokość dochodu uzyskanego w roku poprzednim. Istnieją dwa pułapy – minimalny i maksymalny. Nie dotyczą one tylko osób opiekujących się dzieckiem niepełnosprawnym.

• Minimalny dochód – 30 000 zł. Rodzice bądź opiekunowie, którzy zarobili tyle, mniej albo nawet nieznacznie więcej niż wynosi kwota wolna od podatku, nie otrzymają pieniędzy z tytułu ulgi prorodzinnej.
• Maksymalny dochód – 56 000 zł lub 112 000 zł. Pierwszy próg dotyczy osób samotnie wychowujących dziecko, a drugi par. Jeśli w 2023 roku doszło do rozwodu, urząd skarbowy weźmie pod uwagę mniejszą z tych sum. Miesiąc, w którym małżeństwo się rozstało, nie ma znaczenia.

Komu nie przysługuje ulga prorodzinna?

Poza dochodami rodziców o przyznaniu ulgi na dziecko ustawodawca uwzględnił jeszcze kilka wyjątków. Wszystkie z nich wiążą się z sytuacją materialną osoby małoletniej. O zwrot środków nie mogą więc ubiegać się rodzice bądź opiekunowie, których dziecko:

• jest już w związku małżeńskim (w pewnych okolicznościach sąd opiekuńczy może wydać zgodę na wzięcie ślubu dziewczynie mającej co najmniej 16 lat);
• przebywa w placówce wychowawczej dającej pełne utrzymanie;
• otrzymuje wynagrodzenie z tytułu wykonywanej pracy.

Z tego typu ulgi nie skorzysta także część osób płacących alimenty. Do podziału środków (w dowolnych proporcjach) ze współmałżonkiem uprawnieni są tylko podatnicy biorących czynny udział w wychowaniu podopiecznego.

Ulga prorodzinna – kwoty na pierwsze dziecko i kolejne

O wysokości środków, które zostaną zwrócone, decyduje liczba dzieci. Ulga jest liczona w ujęciu miesięcznym. Obecne stawki to:

• 92,67 zł za miesiąc na pierwsze i drugie dziecko, co przekłada się na 1112,04 zł rocznie na każde z nich;
• 166,67 zł miesięcznie, a w rezultacie 2004,04 zł za rok na trzeciego malucha;
• 225 zł za miesiąc i 2700 zł rocznie za czwarte i każde następne dziecko.

Pozostałe ulgi podatkowe

Prawo podatkowe uprawnia ponadto do wielu innych odliczeń. Podatnicy wypełniający PIT-37 mają prawo zmniejszyć wymiar daniny na rzecz państwa dzięki uldze:

• internetowej;
• termoizolacyjnej;
• rehabilitacyjnej;
• abolicyjnej;
• na leki;
• na samochód;
• na remont i odnowę zabytku;
• za zainwestowanie w ASI – alternatywną spółkę inwestycyjną;
• za dofinansowanie organizacji pozarządowej, charytatywnej lub religijnej;
• za wpłaty składek członkowskich na związek zawodowy;
• jako zwrot za opodatkowanie dochodu większego niż wymagany.

Dodatkowe dochody, które należy zgłosić

Wszyscy podatnicy powinni pamiętać jeszcze o zgłoszeniu dodatkowych dochodów. Jeśli w poprzednim roku doszło do sprzedaży ruchomości lub nieruchomości (samochodu, mieszkania itp.), należy wypełnić PIT-36. Zyski kapitałowe, czyli wypracowane na obrocie akcjami spółek giełdowych, wymagają złożenia formularza PIT-38.

Terminy składania deklaracji PIT-37 i innych

Przyjmowanie deklaracji podatkowych wyznaczono na 15 lutego. Termin ich składania to 30 kwietnia. Co ważne, obie daty odnoszą się do wszystkich rodzajów formularzy PIT. Dokumenty warto złożyć jak najprędzej. W ten sposób zwiększa się szansę na szybsze otrzymanie zwrotu pieniędzy.