Przepisy podatkowe precyzyjnie określają członków najbliższej rodziny, których darowizny są objęte zwolnieniem z opodatkowania od spadku i darowizn. Nie każdy jednak ma świadomość, że uzyskanie zwolnienia podatkowego nierzadko wymaga poinformowania fiskusa o uzyskanej darowiźnie. Dopełnienie odpowiednich formalności umożliwi przyjęcie darowizny od rodziców bez konieczności uiszczenia podatku. W jaki sposób prawidłowo zgłosić uzyskaną darowiznę, aby nasze e-deklaracje nie wiązały się z dodatkowymi kosztami?
Co do zasady, wszystkie darowizny obłożone są podatkiem od spadku i darowizn. Jego wysokość jest jednak zależna od tego, do jakiej grupy podatkowej przynależy osoba obdarowująca. Poszczególne grupy różnią się od siebie nie tylko stopniem pokrewieństwa i powinowactwa względem obdarowywanego, lecz również wysokością kwoty wolnej od podatku stanowiącej próg, poniżej którego taksacji można uniknąć.
Przepisy określają również częstotliwość, z jaką powyższe kwoty mogą być otrzymywane od jednej osoby. Aby darowizny od pojedynczego członka rodziny nie zostały objęte opodatkowaniem, ich łączna wysokość w trakcie 5 kolejnych lat kalendarzowych nie może przekraczać odgórnie ustalonej sumy.
Grupa 0 jest wycinkiem pierwszej grupy podatkowej, obejmującej osoby o najbliższym stopniu pokrewieństwa. Wszystkie darowizny przekazane od wskazanych poniżej członków rodziny, mogą być zwolnione z uiszczenia podatku. Aby tak się stało, należy jednak zgłosić powstanie nadwyżki od kwoty wolnej do naczelnika właściwego urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia, w którym doszło do powstania zobowiązania podatkowego. Procedurę tę należy przeprowadzić przy użyciu druku SD-Z2.
Do grupy 0 należą:
Jeśli darowizna ma charakter finansowy zamiast materialnego, a jej wartość przekracza 9637 zł, przekazane środki powinny być przejrzyście udokumentowane za pomocą m.in. przelewu bankowego lub przekazu pocztowego.
Ponieważ rodzice są zakwalifikowani jako 0 grupa podatkowa, wydzielone przez nich darowizny są całkowicie zwolnione od podatku. Jeśli jednak wartość podarowanej kwoty przekroczy ustalony próg 9637 zł, o powstałej nadwyżce należy w czasie 6 miesięcy powiadomić właściwe organy skarbowe na formularzu SD-Z2 (zgłoszenie o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych). Procedura, której celem jest zwolnienie z opodatkowania otrzymanej od rodziców darowizny, wymaga dopełnienia niezbędnych formalności.
Poprawne zgłoszenie darowizny o wartości przewyższającej kwotę wolną jest niezwykle istotne. W przypadku niedopełnienia wymaganych formalności, zostaje ona opodatkowana zgodnie z zasadami ogólnymi. Nierozliczona darowizna musi zostać wpisana w e-deklaracje, a podatnik musi uiścić należną fiskusowi sumę.
Warto jednak podkreślić, iż wymagania te dotyczą zarówno darowizn pieniężnych, jak i materialnych. W przypadku, w którym rodzice kupują pełnoletniemu dziecku mieszkanie (np. w związku z wyjazdem na studia), nowy właściciel jest zobowiązany do zgłoszenia otrzymanej nieruchomości na formularzu SD-Z2 w rzeczonym terminie 6 miesięcy. Sama data faktycznego zamieszkania jest wówczas nieistotna – w przypadku przeoczenia terminu, na mieszkanie jest nałożony podatek od spadku i darowizn, proporcjonalny do wartości obiektu.
Zgodnie z literą prawa, niezgłoszenie darowizny do odpowiedniego urzędu skarbowego jest traktowane jako oszustwo podatkowe. Wysokość nałożonej kary waha się od 3% do 20%, w zależności od całkowitej wartości i stopnia powiązania darczyńcy z osobą obdarowywaną.
W przypadku darowizn o znacznej wartości, takiej jak mieszkanie, niezwykle istotną kwestią jest prawidłowe wykazanie zarobków darczyńców, których wysokość jest w stanie pokryć tego rodzaju wydatek. Jeśli e-deklaracje osoby kupującej obiekt przyszłej darowizny nie wykazują dochodów, które jednoznacznie wskazywałyby na wystarczającą płynność finansową, należy liczyć się z możliwością nałożenia podatku od nieujawnionych dochodów.
Rozliczając otrzymane darowizny, nie należy jednak zapomnieć o zbliżającym się terminie, do którego e-deklaracje muszą zostać przesłane na serwery Ministerstwa Finansów. Skorzystaj z rozwiązań proponowanych przez Program PIT PRO 2018/2019 i rozlicz swoją deklarację szybko, bezpiecznie i wygodnie. Zaufaj rozwiązaniom, z których w ubiegłych latach podatnicy skorzystali ponad 13 mln razy.
>>> Rozlicz PIT 2019 już dziś! Pobierz Program PIT Pro / Wypełnij PIT Online / Rozlicz PIT prze telefon w 5 minut! <<<